यह कानून डिजिटल और ई-कॉमर्स लेनदेन के कराधान से संबंधित मुद्दों को कैसे संबोधित करता है?

Answer By law4u team

भारत में, डिजिटल और ई-कॉमर्स लेन-देन का कराधान माल और सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था, आयकर अधिनियम, 1961 और अन्य विशिष्ट विनियमों के तहत विभिन्न प्रावधानों द्वारा नियंत्रित होता है। यहाँ बताया गया है कि कानून इन मुद्दों को कैसे संबोधित करता है: 1. डिजिटल और ई-कॉमर्स लेन-देन पर माल और सेवा कर (जीएसटी): ई-कॉमर्स लेन-देन: जीएसटी भारत में अधिकांश डिजिटल और ई-कॉमर्स लेन-देन पर लागू होता है। इसमें वस्तुओं और सेवाओं की ऑनलाइन बिक्री, डिजिटल उत्पाद और इन लेन-देन को सुविधाजनक बनाने वाले ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म शामिल हैं। माल पर जीएसटी: यदि माल ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म के माध्यम से बेचा जाता है, तो इन वस्तुओं की बिक्री पर जीएसटी लगाया जाता है। जीएसटी की दर माल के प्रकार पर निर्भर करती है (उदाहरण के लिए, अधिकांश उत्पादों के लिए 18%, आवश्यक वस्तुओं के लिए 5%)। सेवाओं पर जीएसटी: ऑनलाइन स्ट्रीमिंग, सदस्यता-आधारित सेवाएँ, ई-बुक, सॉफ़्टवेयर और क्लाउड सेवाएँ जैसी डिजिटल सेवाएँ भी जीएसटी के अधीन हैं। लागू जीएसटी दर आमतौर पर सेवा के आधार पर 5% से 18% तक होती है। कर संग्रहकर्ता के रूप में ई-कॉमर्स ऑपरेटर: सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 52 के तहत, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों (जैसे कि अमेज़न, फ्लिपकार्ट, आदि) को अपने प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग करने वाले विक्रेताओं से स्रोत पर कर (टीसीएस) एकत्र करना आवश्यक है। इसका मतलब है कि ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म को विक्रेताओं की ओर से लागू जीएसटी एकत्र करना और जमा करना होगा। टीसीएस बिक्री मूल्य का एक प्रतिशत है और सरकार को जमा किया जाता है। आपूर्ति के स्थान के नियम: डिजिटल लेन-देन पर जीएसटी आपूर्ति के स्थान के नियमों पर निर्भर करता है, जो यह निर्धारित करता है कि लेन-देन भारत में हुआ है या विदेश में। उदाहरण के लिए, भारत में किसी व्यक्ति या व्यवसाय को डिजिटल सेवाओं की आपूर्ति भारतीय जीएसटी के अधीन है, जबकि विदेशी ग्राहकों को आपूर्ति को निर्यात के रूप में माना जा सकता है और इस प्रकार शून्य-रेटेड कर के अधीन है। 2. डिजिटल और ई-कॉमर्स लेन-देन पर आयकर: ई-कॉमर्स से आय का कराधान: ऑनलाइन बिक्री, डिजिटल सामग्री निर्माण और प्लेटफ़ॉर्म-आधारित व्यवसायों से होने वाली आय सहित ई-कॉमर्स लेनदेन से उत्पन्न आय, आयकर अधिनियम, 1961 के तहत कर योग्य है। व्यावसायिक आय: ई-कॉमर्स व्यवसायों के लिए, आय को आम तौर पर व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, और शुद्ध लाभ लागू कर स्लैब के आधार पर कर के अधीन होते हैं। स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस): डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म से जुड़े लेन-देन के लिए, टीडीएस प्रावधान लागू हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, आयकर अधिनियम की धारा 194-ओ के तहत, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को अपने प्लेटफ़ॉर्म के माध्यम से बेची गई वस्तुओं या सेवाओं के लिए विक्रेताओं (या सेवा प्रदाताओं) को किए गए भुगतान पर टीडीएस काटना आवश्यक है। यह तब लागू होता है जब कुल वार्षिक बिक्री एक निश्चित सीमा को पार कर जाती है। डिजिटल सामग्री निर्माता: डिजिटल सामग्री निर्माताओं (जैसे, YouTuber, ब्लॉगर, आदि) द्वारा अर्जित आय भी कर योग्य है। विज्ञापन, ब्रांड एंडोर्समेंट और अन्य डिजिटल आय को व्यवसाय या पेशे से आय शीर्षक के तहत कर योग्य माना जाता है। 3. सीमा पार लेनदेन: डिजिटल सेवाओं के आयात पर जीएसटी: जब डिजिटल सेवाओं को भारत में आयात किया जाता है (जैसे, क्लाउड कंप्यूटिंग, सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर), तो IGST (एकीकृत माल और सेवा कर) लगाया जाता है। खरीदार, आमतौर पर उपभोक्ता या व्यवसाय, को यह कर चुकाना होता है। समानीकरण शुल्क: समानीकरण शुल्क (2016 में शुरू किया गया और 2020 में संशोधित) भारतीय उपयोगकर्ताओं को डिजिटल सेवाएँ प्रदान करने वाली विदेशी ई-कॉमर्स कंपनियों पर लागू होता है। यह शुल्क भारतीय निवासियों द्वारा डिजिटल विज्ञापनों, वस्तुओं और सेवाओं की ऑनलाइन बिक्री के लिए भुगतान की गई राशि पर 2% का कर है। यह कर सुनिश्चित करता है कि भारतीय बाजारों में योगदान देने वाली विदेशी डिजिटल कंपनियों पर भारत में कर लगाया जाए। स्थायी प्रतिष्ठान (पीई) और कर कटौती: विदेशी ई-कॉमर्स कंपनियों के लिए, यह सवाल कि क्या भारत में उनकी गतिविधियाँ स्थायी प्रतिष्ठान (पीई) बनाती हैं, यह निर्धारित करता है कि वे भारत में कर के लिए उत्तरदायी हैं या नहीं। यदि उनके पास पीई नहीं है, तो ई-कॉमर्स से होने वाली आय अभी भी आयकर अधिनियम की धारा 195 के तहत कर कटौती के अधीन हो सकती है। 4. ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म का कराधान: ई-कॉमर्स ऑपरेटरों की कर देयता: ई-कॉमर्स ऑपरेटर अपनी सेवाओं (जैसे, प्लेटफ़ॉर्म शुल्क, कमीशन) पर जीएसटी के लिए उत्तरदायी हैं। इसके अतिरिक्त, टीसीएस प्रावधानों के तहत, वे विक्रेताओं की ओर से कर एकत्र करने और उसे भेजने के लिए जिम्मेदार हैं। उन्हें जीएसटी पंजीकरण और अन्य कर-संबंधी दायित्वों का भी पालन करना चाहिए। 5. हालिया घटनाक्रम और संशोधन: ई-कॉमर्स और जीएसटी अनुपालन: ई-कॉमर्स के बढ़ते विकास के साथ, भारत सरकार डिजिटल अर्थव्यवस्था में उचित अनुपालन और कर संग्रह सुनिश्चित करने के लिए संशोधन कर रही है। इसमें शामिल हैं: छोटे ई-कॉमर्स विक्रेताओं पर बोझ कम करने के लिए स्वचालित अनुपालन के प्रावधानों की शुरूआत। प्लेटफ़ॉर्म द्वारा स्रोत पर कर संग्रह (TCS) सुनिश्चित करने के लिए उन्नत निगरानी तंत्र। ई-कॉमर्स और डेटा सुरक्षा कानून: सरकार डेटा सुरक्षा (जैसे, व्यक्तिगत डेटा सुरक्षा विधेयक) और उपभोक्ता संरक्षण (जैसे, उपभोक्ता संरक्षण (ई-कॉमर्स) नियम, 2020) से संबंधित कानूनों पर भी काम कर रही है, जिनका ई-कॉमर्स लेनदेन पर प्रभाव पड़ सकता है, हालाँकि वे मुख्य रूप से प्रत्यक्ष कराधान के बजाय गोपनीयता और निष्पक्षता पर ध्यान केंद्रित करते हैं। निष्कर्ष: भारत में, डिजिटल और ई-कॉमर्स लेनदेन बिक्री और सेवाओं पर जीएसटी और व्यावसायिक आय पर आयकर की दोहरी कर संरचना के अधीन हैं। ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म को स्रोत पर कर एकत्र करना आवश्यक है, और विदेशी डिजिटल सेवाओं पर समान शुल्क और IGST जैसे तंत्रों के माध्यम से कर लगाया जाता है। कानून में टीडीएस, पारदर्शिता और सीमापार कराधान के प्रावधान भी शामिल हैं, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि डिजिटल और ई-कॉमर्स लेनदेन पर वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाओं के अनुरूप उचित कर लगाया जाए।