Answer By law4u team
भारत में, आयकर अधिनियम, 1961, व्यक्तियों और व्यवसायों की कर योग्य आय को कम करने के लिए कर छूट और कटौती के लिए कई प्रावधान प्रदान करता है। ये प्रावधान बचत, निवेश और सामाजिक कल्याण को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। यहाँ भारतीय कानून के तहत प्रमुख कर छूट और कटौती का सारांश दिया गया है: 1. कर छूट A. कर से मुक्त आय कृषि आय: कृषि गतिविधियों से प्राप्त आय आयकर अधिनियम की धारा 10(1) के तहत कर से मुक्त है। निर्दिष्ट बचत साधनों में निवेश से आय: पोस्ट ऑफिस बचत बैंक खातों (व्यक्तियों के लिए ₹3,500 तक और संयुक्त खातों के लिए ₹7,000 तक) और सरकार द्वारा जारी किए गए कुछ बॉन्ड जैसे कुछ बचत साधनों पर ब्याज धारा 10(15) के तहत छूट प्राप्त है। ग्रेच्युटी: कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी एक निर्दिष्ट सीमा तक धारा 10(10) के तहत छूट प्राप्त है। सरकारी कर्मचारियों के लिए, पूरी राशि छूट प्राप्त है। छुट्टी नकदीकरण: सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त छुट्टी नकदीकरण पूरी तरह से छूट प्राप्त है। गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए, छूट ₹3,00,000 तक सीमित है। पेंशन: व्यक्तियों द्वारा प्राप्त पेंशन "वेतन से आय" शीर्षक के तहत पूरी तरह से कर योग्य है। हालांकि, भूतपूर्व सैनिकों द्वारा प्राप्त पेंशन कुछ शर्तों के तहत छूट प्राप्त है। छात्रवृत्ति: शिक्षा की लागत को पूरा करने के लिए दी गई छात्रवृत्ति धारा 10(16) के तहत छूट प्राप्त है। धर्मार्थ योगदान: निर्दिष्ट धर्मार्थ संगठनों को किए गए दान धारा 80 जी के तहत छूट के लिए पात्र हैं। हाउस रेंट अलाउंस (HRA): प्राप्त राशि, भुगतान किए गए किराए और किराए की संपत्ति के स्थान से संबंधित विशिष्ट शर्तों के आधार पर धारा 10(13A) के तहत HRA छूट प्राप्त है। 2. कर कटौती A. धारा 80C के अंतर्गत भविष्य निधि में निवेश: कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) और सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF) में योगदान प्रति वर्ष ₹1,50,000 तक की कटौती के लिए योग्य है। जीवन बीमा प्रीमियम: स्वयं, जीवनसाथी या बच्चों के लिए जीवन बीमा पॉलिसियों पर भुगतान किए गए प्रीमियम धारा 80C के अंतर्गत कटौती योग्य हैं। इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS): ELSS फंड में निवेश धारा 80C के अंतर्गत कटौती के लिए योग्य हैं। राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC): NSC में निवेश धारा 80C के अंतर्गत कटौती के लिए योग्य हैं। गृह ऋण मूलधन का पुनर्भुगतान: गृह ऋण के मूलधन का पुनर्भुगतान धारा 80C के अंतर्गत कटौती के लिए योग्य है। वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (SCSS): SCSS में निवेश धारा 80C के अंतर्गत कटौती योग्य हैं। बी. धारा 80डी के तहत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम: स्वयं, जीवनसाथी, बच्चों और माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम धारा 80डी के तहत ₹25,000 (वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹50,000) तक कटौती योग्य हैं। निवारक स्वास्थ्य जांच: निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए खर्च स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम की सीमा में शामिल हैं। सी. धारा 24(बी) के तहत गृह ऋण ब्याज: स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति के लिए धारा 24(बी) के तहत गृह ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज प्रति वर्ष ₹2,00,000 तक कटौती योग्य है। डी. धारा 10(14) के तहत विशेष भत्ते: बच्चों की शिक्षा भत्ता और वर्दी भत्ता जैसे कुछ भत्ते धारा 10(14) के तहत छूट प्राप्त हैं। ई. धारा 80ई के तहत शिक्षा ऋण पर ब्याज: उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज धारा 80ई के तहत बिना किसी ऊपरी सीमा के कटौती योग्य है। एफ. धारा 80टीटीए के तहत बचत खातों पर ब्याज: बैंकों या डाकघरों में बचत खातों पर अर्जित ब्याज धारा 80टीटीए के तहत ₹10,000 तक कटौती योग्य है। जी. धारा 80जी के तहत धर्मार्थ संगठनों को दान: पात्र धर्मार्थ संगठनों को दान धारा 80जी के तहत कटौती के लिए योग्य है। कटौती की सीमा संगठन और दान के प्रकार पर निर्भर करती है। 3. व्यवसाय और पेशे के लिए कटौती ए. धारा 37 के तहत व्यावसायिक व्यय: पूरी तरह से और विशेष रूप से व्यवसाय या पेशे के उद्देश्य से किए गए व्यय कटौती योग्य हैं। बी. धारा 35 के अंतर्गत वैज्ञानिक अनुसंधान: अनुसंधान संस्थानों को दान सहित वैज्ञानिक अनुसंधान पर व्यय धारा 35 के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र है। निष्कर्ष भारतीय आयकर अधिनियम व्यक्तियों और व्यवसायों को उनकी कर देयता को कम करने के लिए कई प्रकार की छूट और कटौती प्रदान करता है। ये प्रावधान करदाताओं को राहत प्रदान करते हुए बचत, निवेश और सामाजिक योगदान को प्रोत्साहित करते हैं। करदाताओं के लिए इन प्रावधानों के बारे में जागरूक होना और लाभों का लाभ उठाने के लिए आवश्यकताओं का अनुपालन करना महत्वपूर्ण है।
